公司现在没有生产经营活动，停产了，过段时间可能就会注销，但是以前发生的业务还有没收款。没付款，然后也都没开发票的，那我现在开票收票，然后就有收入了，就是没有生产就有收入和成本了可以吗？

方老师 解答

2018-07-05 12:44

以前发生的业务发生时没进行会计处理吗

玩的新鲜 追问

2018-07-05 13:05

发生业务时没有给开发票就没有处理

方老师 解答

2018-07-05 13:08

你在税务机关报备了现在是停工状态吗？ 
如果现在开票就按现在新取得的收入计算。如果说是以前的收入会涉及滞纳金。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 13:13

没有报停

方老师 解答

2018-07-05 13:15

那就新取得收入确认，并对应结转成本。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 13:16

无论是收入还是销售都是以前发生的，只不过现在才开票入账，有问题吗？

方老师 解答

2018-07-05 13:19

如果你跟税务机关说你的收入和销售都是以前发生的，就有问题，你没据实进行纳税申报，存在逃避缴纳税款义务，需要补滞纳金，按纳税义务的发生时间应纳税款交纳截止日起每天加收万分之五的滞纳金。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 13:21

那怎么办呢？有什么好办法？

玩的新鲜 追问

2018-07-05 13:21

现在这种情况也挺多的吧

方老师 解答

2018-07-05 13:21

要么按原来的收入确认，补缴滞纳金。 
要么就按现在确认销售收入，正常纳税。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 13:33

老师，那像正常的操作就是发生销售时就做收入是吗，没票怎么做呢？那如果我够买材料，发票也没有到，我怎么处理了？

方老师 解答

2018-07-05 13:42

购买材料，发票没到，先暂估入库 借原材料 贷应付账款-暂估 
发生收入时 没开票 如果跨度很短，当月销售次月开票 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-待转销项税额 
如果跨度较长摘要注未开票收入  借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 
或通过增加合同补充协议，延后纳税义务发生时间。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 14:05

那这个时间较长的按未开票收入确定了销项税额了，等以后又开票了怎么处理？

方老师 解答

2018-07-05 14:57

再开票时候通过未开票收入栏负数冲减。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 14:59

哦，好的。谢谢老师。另外像我采购业务发生时一般都有发票，送货单，入库单和合同这些单据，这些单据可以吗，还缺少什么吗？

方老师 解答

2018-07-05 15:10

这些单据做为附件就可以了。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 15:12

然后有的发货单就是写的特别详细，然后谢谢供货单(代合同)，这样的话可以没有合同吗？

方老师 解答

2018-07-05 15:24

合同最好是有，但不是必备，有发票，入库单，付款证明就可以。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 15:27

像有的买的挺小，停零的东西，也不多，就有双方盖章的报价单，这种可以代替合同吗？像一些修理费就只有维修单也没有合同和送货单之类的可以吗？

方老师 解答

2018-07-05 16:02

可以的，小额零星的东西可以用报价单代替合同 。

玩的新鲜 追问

2018-07-05 16:31

一些维修费需要都有什么单据？

方老师 解答

2018-07-05 21:29

维修的有对方维修单，双方签字确认就可以。