工资总额57705,其中包括个税32.1，用银行存款支付工资57705，又用银行存款支付个税32.1，请问如何做会计分录

蒋老师 解答

2018-07-05 11:40

"这是工资完整分录，你参考一下，有问题继续提问，公积金同社保处理。          
  1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金"

lingial 追问

2018-07-05 11:49

计提工资
借：管理费用   57705
      贷：应付职工薪酬  工资  57705
发放时
借：应付职工应酬   工资  57672.9
          应付职工薪酬    个人所得税   32.1
       贷：银行存款    57705
借：其他应收款   32.1
       贷: 应交税费  个人所得税   32.1
缴税时
借：应交税费  个人所得税   32.1
         贷：银行存款  32.1

lingial 追问

2018-07-05 11:50

可以按上面这样做分录吗

蒋老师 解答

2018-07-05 12:11

我帮你改了，你看下
计提工资
借：管理费用 57672.9
贷：应付职工薪酬 工资 57672.9
发放时
借：应付职工应酬 工资 57672.9
       贷:应交税金-个人所得税 32.1
          银行存款 57705
缴税时
借：应交税费 个人所得税 32.1
贷：银行存款 32.1

lingial 追问

2018-07-05 12:26

可是这样做不平衡啊

蒋老师 解答

2018-07-05 12:27

哪里不平衡了呢?应付职工薪酬和个税都是一借一贷抵消了。

lingial 追问

2018-07-05 12:52

老师，我本该从工资57705里扣掉32.1的个人所得税，只发57672.9，实际却用银行存款发工资57705'又用银行存款交了32.1元的税

蒋老师 解答

2018-07-05 12:55

哦，不好意思，那数字搞反了。你把数字改一下就行了啦