一般纳税人旅行社差额报税怎么做账

 1.取得旅游服务收入时 
  借：银行存款 
   贷：主营业务收入 
       应交税费——应交增值税（销项税额） 
  2.支付其他公司旅游服务分包款 
  借：主营业务成本 
      应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 
   贷：银行存款 
  3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时 
  借：主营业务成本 
      应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 
   贷：银行存款