小型微利企业，汇算清缴后，调增了业务招待费，补缴了企业所得税，资产负债表和利润的勾稽关系不平，还用调整吗，

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-07-09 09:38

你好，汇算清缴调账不调表的。汇算清缴不需要调整业务招待费，只需做补交所得税的分录，并且在本年的账上做就行了，如果没有以前年度损益调整科目，就直接用未分配利润科目代替
计提时，
借：以前年度损益调整
   贷：应交税金——企业所得税
交税时，
借：应交税金——企业所得税
   贷：银行存款
结转以前年度损益调整的余额，
借：利润分配——未分配利润
   贷：以前年度损益调整
交滞纳金时，
借：营业外支出
    贷：银行存款

2333333 追问

2018-07-09 09:58

未分配利润的期末数-未分配利润的年初=净利润的本年累计数，这个公式不平，现在不用管它吗，关键是这个公式的差额，和补缴所得税的差额还对不上

蒋老师解答

2018-07-09 10:00

如果你调了业务招待费就对不上了，因为这个是不用调的，如果差额是补交所得税的差额就对了

2333333 追问

2018-07-09 10:14

嗯嗯，但是差额比补缴的所得税金额多了很多，补缴了所得税2760.09元，差额确是未分配利润的期末数（108261.76元）-未分配利润的年初数（50801.66元）=净利润的本年累计数应该是57460.01（但是利润表上的净利润本年累计数是11578.08元），*净利润的本年累计数，正确金额和现有金额，相差了45882.02元

蒋老师解答

2018-07-09 10:17

嗯，这个原因需要你去查查了，因为老师不在场，没办法挨个给你看呢。你看看是不是你那个业务招待费等等调整了

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