我的进项是5月初收的17税率的，销项现在能开16吗

羽天 追问

2018-07-09 14:22

我的合同是4月签的，但是现在才验收，要开票

张艳老师 解答

2018-07-09 14:26

是您公司开具发票，是吗？是要看合同如何约定纳税义务发生时间的

羽天 追问

2018-07-09 14:27

销售中央空调带安装，4月收了预付款，合同约定验收时开票

羽天 追问

2018-07-09 14:30

因为降税，当时没有约定税率，就写了总价

张艳老师 解答

2018-07-09 14:31

建议只开16%的发票，其实要是细分析的话，您公司恐怕要开17%的发票，但是由于没有申请为未开票收入，是要缴纳滞纳金的。

羽天 追问

2018-07-09 14:42

或者我重签合同，写16税率？

张艳老师 解答

2018-07-09 14:43

是的，可以重新签订合同。

羽天 追问

2018-07-09 14:44

但是这样还有一个问题，因为我已收款是四月份收的，我合同跟他约定开16的票可以吗？

张艳老师 解答

2018-07-09 14:49

实务中是要给对方降价处理的，然后再开具16%的发票。

羽天 追问

2018-07-09 14:50

好复杂

张艳老师 解答

2018-07-09 14:53

这个问题复杂的地方就是5月1日变更了税率。

羽天 追问

2018-07-09 14:56

那我还是直接重签合同约定16税率吧

张艳老师 解答

2018-07-09 15:00

只要与对方协商好，就是可以的。

羽天 追问

2018-07-09 15:01

这样税务方面会有风险吗？

张艳老师 解答

2018-07-09 15:03

风险是会有的，不过税局不特别特别仔细的查，一般是没有事情的。

羽天 追问

2018-07-09 15:04

风险在什么地方？

张艳老师 解答

2018-07-09 15:05

如果增值税纳税义务被认定为4月30日之前，那您公司就需要开具17%的发票的。这就是风险点。