别人公司欠我们钱，挂了有几年了，老板说收不回了，直接冲掉，我们是小企业会计准则，账务处理怎么弄呢？需要什么做附件呢？

crystal star 追问

2018-07-09 17:01

这种到时候年度汇算清缴税务会认可吗？会不会不认可，不让我们企业所得税前扣除呢？

张艳老师 解答

2018-07-09 17:02

不会认可的，因为根据您的描述不属于税法认可的资产损失，是要在所得税汇算清缴做纳税调增处理的。

crystal star 追问

2018-07-09 17:43

那怎么样才是税法认可的呢？老师，钱收不回，还不能抵减所得税

张艳老师 解答

2018-07-09 18:23

如果有不开票的现金收入，可以逐步冲减应收账款的

crystal star 追问

2018-07-11 17:56

老师，有可能是之前没表达明确，这是我们之前租房子付的押金，由于提前搬离了，押金收不回了确认坏账，这种也不能税前扣除吗？

张艳老师 解答

2018-07-11 18:07

是的，直接计提坏账是所得税前不允许扣除的，您的这种情况，类似于支付的违约金，出租方是要给您开发票的。

crystal star 追问

2018-07-11 18:32

发票估计也取不到，开了发票就可以做支出吗？可以所得税前扣除吧

张艳老师 解答

2018-07-11 21:41

如果可以取得开具的违约金发票，企业是可以所得税前扣除的。

crystal star 追问

2018-07-12 09:29

像我们这种是实实在在付了钱出去的押金，收不回，对方不开发票，现在确认坏账的账务处理是怎么样的呢？要不要计提，我们领导说还是要计提，计提再确认的账务处理是怎样的呢？这个押金收不回也不能企业所得税税前扣除吗？他不比没收回的货款，这可是我们实实在在付出去的钱，有对方开的押金收据

张艳老师 解答

2018-07-12 09:32

1、借：资产减值损失   贷：坏账准备 
      借：坏账准备   贷：其他应收款 
2、不能所得税税前扣除的 
3、这样做只能将其他应收款科目冲销掉而已。

crystal star 追问

2018-07-12 10:56

好的，谢谢！

张艳老师 解答

2018-07-12 11:17

不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师五星评价，谢谢！！