比如这个工资表，计提工资时是按应发合计计提还是实发工资总是计提呢

2333333 追问

2018-07-09 18:02

如果按应发数计提，借：管理费用-应付职工薪酬  贷：应付职工薪酬-职工工资 ，那这样管理费用不就包含了还没扣除的个税和个人社保部分了吗？ 实际上公司的管理费用只是实发工资数不是吗？

梁老师 解答

2018-07-09 18:11

实发是发给员工个人是，个税和社会也要交出去，记入公司成本/费用的就是应发数加上工资负担的社保。

2333333 追问

2018-07-09 18:15

我去年一年都是按照实发来计提了呢

梁老师 解答

2018-07-09 18:18

那你支付个税和社保怎么处理的

2333333 追问

2018-07-09 18:22

去年我都没有交过个税，就是现在要交个税了，我觉得分录不对劲了

2333333 追问

2018-07-09 18:25

去年工资和社保是单独计提的

梁老师 解答

2018-07-09 18:44

正确的计提的分录是： 
借：费用/成本类科目 
贷：应付职工薪酬（包含应发数+社保公司部分） 
发放工资时： 
借：应付职工薪酬（应发部分） 
贷：银行存款 
应交水费 
 
应交税费-应交个人所得税 
其他应付款-社保个人部分 
支付社保和个税时： 
借：应付职工薪酬-社保公司部分 
其他应付款 
应交税费-应交个人所得税 
贷：银行存款