小规模纳税人，为什么不用计提附加税？还没报税前，增值税有应交数。一般纳税人的，却都要根据增值税的应交数计提。

东梅 追问

2018-07-10 12:35

如果小规模纳税人季度没有超过9万，附加税也要计提吗？

程小峰老师 解答

2018-07-10 12:36

小规模季度没超9万，增值税就是减免了，就没有增值税，没有增值税就不需计提

东梅 追问

2018-07-10 12:36

分录怎么做

东梅 追问

2018-07-10 12:38

季度没超9万，但是增值税有应交数，只有到了报税时才免税。这样的话，为什么不用计提附加税？而一般纳税人，期末都是根据增值税的应交数计提附加税

程小峰老师 解答

2018-07-10 12:38

借：应收账款/银行存款  90000，贷：主营业务收入87378.64   应交税费-销项税 2621.36               
借：应交税费-销项税 2621.36  ，贷：营业外收入-减免税额  2621.36