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程小峰老师

职称： 中级会计师,CMA,高级会计师,税务师

2018-07-10 17:46

你好！根据你公司的情况，建议做如下帐务处理： 
 
1、发货时： 
 
借：分期收款发出商品 
 
贷：库存商品 
 
2、收到货款时： 
 
借：银行存款 
 
贷：预收账款 
 
3、开出发票时： 
 
借：预收账款 
 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
 
贷：主营业务收入 
 
4、结转已开票部分的销售成本： 
 
借：主营业务成本 
 
贷：分期收款发出商品

慧馨 追问

2018-07-10 17:56

我能先挂应收账款，因客户比较多

程小峰老师 解答

2018-07-10 17:56

嗯嗯，这样也是可以的呀。

慧馨 追问

2018-07-10 17:58

这样怎么做账务处理，税务上有风了险吗？

程小峰老师 解答

2018-07-10 21:20

你好，关于税务上的风险主要是收入确认时间的认定，到底是以货物发出时间作为收入确认时间，还是以收到现金时间作为收入确认时间。  这个风险你们要在合同的环节，在合同上约定，风险转移时间，这个可以作为税务认定的基础。      
作为企业来说，晚确认收入对企业有好处，建议你们在合同中约定，以现金收到时间作为收入确认时间点。   如果你们没有收到现金，货物的风险还是你们自己承担。

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你好！根据你公司的情况，建议做如下帐务处理： 1、发货时： 借：分期收款发出商品 贷：库存商品 2、收到货款时： 借：银行存款 贷：预收账款 3、开出发票时： 借：预收账款 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：主营业务收入 4、结转已开票部分的销售成本： 借：主营业务成本 贷：分期收款发出商品
2018-07-10 17:46:20
发出商品 借：发出商品 贷：库存商品 收到货款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费（也行没有） 借：主营业务成本 贷：发出商品
2019-08-04 22:56:42
您好，学员，对的，分录正确。
2020-01-06 17:05:42
这个货物发出需要确认收入才可以，你这个没有确认是延迟纳税了，
2020-12-26 10:55:53
你好，发出商品就确认收入了，就可以为其开具发票。
2020-06-16 17:03:56
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