送心意

王瑞老师

职称中级会计师,注册会计师

2018-07-11 10:33

您好,利率可以是零,

蓝色星空 追问

2018-07-11 10:35

关联企业之间的借款利率范围是多少?

王瑞老师 解答

2018-07-11 10:45

根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十八条第二款规定:“非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。”规定可知:

蓝色星空 追问

2018-07-11 10:51

这里面所提到的没有关联关系的企业之间所能同意的数额是多少?

王瑞老师 解答

2018-07-11 10:59

根据《企业所得税法》(主席令第63号)第四十六条:“ 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。“和《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第一百一十九条 企业所得税法第四十六条所称债权性投资,是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。企业所得税法第四十六条所称标准,由国务院财政、税务主管部门另行规定。”以及《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)第一条:“在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为5:1;其他企业,为2:1。”和第二条:“企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。”规定可知: 
 
  1、关联方企业全部借款金额相应的利息可税前扣除必须符合下列条件之一: 
 
  (1)、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的。 
 
  (2)、该企业的实际税负不高于境内关联方的。

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相关问题讨论
您好,利率可以是零,
2018-07-11 10:33:29
存在核定利息,补交增值税风险
2022-01-04 10:09:21
无关联企业之间无偿借款涉及的税务风险包括:首先,放款企业应交纳的增值税,双方企业各自应交纳的个人所得税、股息所得税和财产收益税。其次,可能会出现欠税的状况,放款企业必须严格遵守中国的税收法律,不能逃避税收。
2023-03-17 14:22:54
你好,无关联企业之间无偿借款税局可能不认可的,需要视同销售
2022-03-30 10:40:12
您好,没有风险,现在有政策免增值税呢 根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2021年第6号)规定,《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)规定的税收优惠执行期限已延长至2023年12月31日。根据上述文件规定,自2019年2月1日至2023年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。因此,你集团公司总部向下属分公司无偿拆借资金,可按上述规定适用免征增值税政策。
2024-02-26 16:47:22
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