转让固定资产的收入计入销售收入吗

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 17:54

我四月的时候开了30万的咨询服务费，他们说咨询费是收入先不做账，等收到款了再做， 
但是我这个月季报的时候，得报这个税啊，他们说有什么优惠政策，有这回事吗？

邹老师 解答

2018-07-12 17:56

你好，开具了发票是必须做收入处理的，没有这方面的优惠政策的

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 17:57

3月的时候就发生一笔，之前会计做的，这个样子，账面含税价格9万元，说是有政策，最为小微企业，可以这样做，税免了

邹老师 解答

2018-07-12 17:58

你好，那是月度低于3万，季度低于9万，可以免征增值税 
你开具30万了是没有这个优惠的

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 17:58

然后收入，可以等到收款是处理，所以就只有这一半的账务处理  收入，就等着他们打款后再做呢  您看这个这样做对吗？

邹老师 解答

2018-07-12 17:59

你好，是不对的，开具发票必须确认收入，款项没有收到做应收账款处理就是了

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:01

那3万的情况下，这个科目怎么做呢

邹老师 解答

2018-07-12 18:01

你好 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:06

借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税-？？？ 
借；应交税费-应交增值税-？？？ 贷；营业外收入 
增值税三级科目，我用哪一个呢

邹老师 解答

2018-07-12 18:08

你好，小规模增值税只有二级科目，没有三级明细的

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:12

那她做的这个，都做错了呗，三级科目没有？ 
那如果是一般纳税人，不是小规模的情况下，怎么这个三级科目呢？

邹老师 解答

2018-07-12 18:14

你好，是的，小规模没有三级科目 
一般纳税人就是销项税额，没有减免优惠的

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:16

2017年度的车票等，去年没有记账，今年怎么编制分录呢？

邹老师 解答

2018-07-12 18:16

你好，借；以前年度损益调整   贷；库存现金等科目

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:18

那我什么时候做汇算呢？这个月要做吗？有人说得再5月份做进账务里才行？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:21

金额小的可以直接记到管理费用，然后汇算时调增应纳税所得额，这部分不能所得税前扣除。

邹老师 解答

2018-07-12 18:23

你好，每年5月底之前完成 
不管金额多大，跨年就不可以计入管理费用，需要通过以前年度损益调整核算的

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:27

金额一共也不超过2万元，那我5月的时候，做一笔，借；以前年度损益调整   贷：之前计提时的所有借方科目，即可，对吗？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:28

这个季度报税的时候，我用管这个东西吗？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:32

金额一共也不超过2万元，那我5月的时候，做一笔，借；以前年度损益调整 贷：之前计提时的所有借方科目，即可，对吗？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-12 18:33

老师在吗

邹老师 解答

2018-07-12 19:25

你好，借；以前年度损益调整   贷；相关科目 
是这样做分录