增值税减免税结转会计分录

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-13 17:18

我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 
结转就是按照您发的分录那样做的

江老师 解答

2018-07-13 17:19

不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-13 17:22

申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师 解答

2018-07-13 17:24

这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 
减免税的分录 
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 
贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-13 17:27

这个要结转到营业外收入？

江老师 解答

2018-07-13 17:28

是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-13 17:32

一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 
二、借：应交税费——未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）      但是另一个老师告诉我要这么做

江老师 解答

2018-07-13 17:39

一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 
二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 
这个减免的账务处理是这样的。 
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 
贷：营业外收入 
 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 
三、 
 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 
四、借：应交税费——未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 
因为交增值税的分录是 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款 
如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 
这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-13 17:53

老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师 解答

2018-07-13 18:47

这个你说了两种处理方式， 
第一种方式： 
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 
贷：营业外收入 
第二种方式： 
借：应交税费——应交增值税（减免税费）   正数 
借：管理费用——办公费   负数 
两种处理方式都是对的，不影响企业所得税