小规模纳税人季度普票开的未超过9万的，做账的时候在季度末都要增加一个分录，就是结转免征的增值税 吗 ？借 应交税费_应交增值税贷 营业外收入_减免税？

皮皮 追问

2018-07-14 16:07

这个分录是必须自己手动录入还是，期末结转的时候自己就会弄出来的，

皮皮 追问

2018-07-14 16:09

？

皮皮 追问

2018-07-14 16:09

那是做在期末结转之前的嘛

邹老师 解答

2018-07-14 16:15

你好，需要自己手工录入 
是的，在结账之前做减免分录

皮皮 追问

2018-07-14 16:36

季度填报申报表的时候，在季度增加减免税分录。比如1.2.3月，在三月末做了一个分录了，一二月需要分开做分录吗

邹老师 解答

2018-07-14 16:37

你好，季度申报的，你需要在季度末月根据减免情况做减免分录 
而不是每个月分别处理

皮皮 追问

2018-07-14 16:42

季度末增值税全部减免了的，就不用计提附加税了吗

皮皮 追问

2018-07-14 16:43

季度末除去九万了，这九万是自开普票的加上代开专票的总额吗？

邹老师 解答

2018-07-14 16:44

你好，是的  
9万包括各种收入，包括普通发票，专用发票，无票收入  
但是这其中如果有发票，发票增值税是不减免的

皮皮 追问

2018-07-14 16:44

季度末超过了九万，那么应交的增值税是用总的减去九万再交，还是不减九万免增的为基数交税呢？

邹老师 解答

2018-07-14 16:46

你好，超过9万，全额纳税，而不是减去9万之后的余额部分纳税

皮皮 追问

2018-07-14 16:46

如果这九万是自开的普票总金额加上代开的总金额，那么自开代开的算的是含税的金额还是不含税的金额呢

邹老师 解答

2018-07-14 16:48

你好，9万是针对不含税收入金额