小微企业，季报的时候未达到起征点，开发票时，有的税率开成5%了，报税的时候该怎么填，增值税那里免税的税率是3%，

苏沐菲 追问

2018-07-14 18:11

是的，但是我们没有做账，都是零申报的，但是每个月都有开发票，要报增值税，增值税也是报免税的，未达到起征点，

程小峰老师 解答

2018-07-14 18:17

你现在开的发票有没有超过9万元?

苏沐菲 追问

2018-07-14 18:17

没有超过

程小峰老师 解答

2018-07-14 18:22

好的，你虽然税率开错了，还好你是小规模纳税人，不是一般纳税人。你可以不管你开的是5个点这件事情，你就将你发票总金额，就是这个季度所有发票票面上的总金额合计，然后按照3个点来计算不含税收入填报进去就行。因为纵使你开了5点的税率，因为是普票，对方也不能认证，无法抵扣税款，这个对税务局来讲是没有影响的。