本期发现上一期制造费用期末有借方负数余额，本月应该如何调整?

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-15 09:32

我本月能这样子调整吗？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-15 09:33

具体是在本月结转制造费用的时候减掉上个月多结转的制造费用吗？

江老师 解答

2018-07-15 09:34

是这样调整处理。就是结平了制造费用

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-15 09:35

不用再另外编一笔反向冲账分录吗？

江老师 解答

2018-07-15 09:36

也可以冲销原来多结转制造费用，再按正确的制造费用进行结转处理。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-15 09:49

我最后结转制造费用是查看科目余额表中哪些有余额就结转，然后这样做，本月的科目余额表中制造费用已经没有余额了，那我还需要做你讲的那个分录吗？

江老师 解答

2018-07-15 09:50

你结转制造费用，制造费用各明细科目为0，就说明结转正确了

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-15 09:54

那就是不用再做分录了吧

江老师 解答

2018-07-15 09:55

肯定是需要做结转分录，才能结平制造费用 
借：生产成本——制造费用 
贷：制造费用——各明细科目

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-07-15 10:07

就是我已经做了这笔分录了，然后去查科目余额表，制造费用各科目都没有余额了，但是就是怕我没有对上一期的制造费用余额做处理，结转损益后，它又跑出来余额？

江老师 解答

2018-07-15 10:08

这个与制造费用没有关系，图片中就是营业外收入