本月有加速折旧资产，加速折旧明细表没填有影响吗？

SUN 追问

2018-07-15 09:44

具体怎么填？

SUN 追问

2018-07-15 09:46

只填加速资产的那块？正常折旧的那块还需填？

崔老师 解答

2018-07-15 09:47

账载金额是填写会计上记账及计提折旧的金额。 
税收金额项目下是填写按照税法规定，依照加速折旧方法计算出来的折旧额。

SUN 追问

2018-07-15 09:50

账载金额包括加速折旧资产和正常折旧资产是吗

SUN 追问

2018-07-15 09:54

2018年4月增加了一台电脑4800,5月加速折旧。现加速折旧表如何填写？

SUN 追问

2018-07-15 09:55

第二季度的加速折旧明细表如何填写？

崔老师 解答

2018-07-15 10:15

以举例来说明，以供你参考： 
以下举例为 税法折旧额大于会计折旧额情况下 的申报表填报： 
  假设A公司为生物制造业企业，根据规定可以加速折旧，其2015年4月购入一生产工具作为固定资产管理，单位价值180,000元，于当月取得发票并按固定资产入账，当月投入使用。 
  会计上，该生产工具采取年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，净残值为0，每月会计折旧额3,000元。 
  税收上，该生产工具选择缩短折旧年限的方法，按3年计提折旧，每月税收折旧额5,000元。假定不考虑其他因素。 
  分析：该固定资产税收上采取缩短折旧年限加速折旧方法，会计上采取年限平均法计提折旧，税收折旧额与会计折旧额存在税会差异。当税收折旧额大于会计折旧额时，应在预缴申报时按规定填报《固定资产加速折旧(扣除)明细表》（以下简称《明细表》），将税收加速折旧额与会计折旧额之间差额进行纳税调减。 
  A公司4月购入固定资产，5月开始计提折旧。因此，在第二季度预缴申报表填报时，“税收折旧（扣除）额”第5列“本期数”、第6列“累计数”均填写5、6月份税收加速折旧金额合计5,000*2=10,000元；本期折旧（扣除）额中，第8列“会计折旧额”填写3,000*2=6,000元，第10列“税收折旧额”填写5,000*2=10,000元，第11列“纳税调整额”为第10列减第8列，即10,000-6,000=4,000元。同理，填写累计折旧（扣除）额第13列、15列、16列，据此进行纳税调减。