银行会将每个月的投资收益减去手续费后的余额汇到账上，然后手续费增值税专用发票一般在一个月后才给到公司。就是说在收到投资收益时不知道手续费是多少，在收到投资收益和收到手续费增值税专用发票时分别怎样入账？

Amier 追问

2018-07-15 23:30

老师，我们在收到投资收益时，不知道手续费是多少，也不知道销项税是多少。比如投资收益共100元，手续费是10元，银行是直接转账90元给我司。我们只看到90元入账，并不知道手续费是多少，也不知道投资收益总额多少。要一个月后才收到总额为10元的手续费专用票，进项税是0.57元。这种情况怎样入呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 23:33

您好，这种情况下，建议直接按90元计提投资收益应交增值税处理吧。

Amier 追问

2018-07-15 23:38

老师，那请问具体的分录和金额是什么呢？收到投资收益和收到发票时。谢谢！

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 23:39

您好，贵公司是一般纳税人，还是小规模纳税人啊？

Amier 追问

2018-07-15 23:40

一般纳税人

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 23:44

您好，假设收到90元，借；银行存款，90元，贷：投资收益，90/（1+6%），应交税费-应交增值税（销项），90*6%/（1+6%）。收到手续费发票时，借：财务费用-手续费，9.43，应交税费-应交增值税（进项）0.57，贷：银行存款,10。

Amier 追问

2018-07-15 23:47

老师，收到手续费增值税票时为什么还要贷银行存款呢？那时候不会再扣银行存款了。一开始收到90元是已经扣过手续费10元的了

Amier 追问

2018-07-15 23:48

但是收到90元的时候，并不知道手续费是多少，所以不知道投资收益总额是多少？要收到发票时才知道手续费是多少。

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 23:51

您好，哦，已经扣除了，这样的话，应该是，收到手续费发票时，借：财务费用-手续费，9.43，应交税费-应交增值税（进项）0.57，贷：投资收益，9.43，应交税费-应交增值税（销项）0.57。这样是不是就对了？

Amier 追问

2018-07-15 23:59

老师，再问一下，这个投资收益要计提销项税的吗？我们没有发票开出去的哦。这个计提的税在每月交的增值税中怎样处理呢？

王雁鸣老师 解答

2018-07-16 00:01

您好，是的，要计销项税的。没有开出发票，填写到无票收入栏申报缴纳即可。

Amier 追问

2018-07-16 00:03

好的，谢谢老师！

王雁鸣老师 解答

2018-07-16 00:04

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。