本月提交的2018年第二季度，所得税季度预缴纳，第一缴纳计算错误，已经付款缴纳21020。后面在网上 申报错误更正，更正后实际应该缴纳20030元，更正后，只提示了不用额外缴纳所得税，但是多缴纳部分，没有提示退回，该怎么处理? 如果不退回，会计分录该怎么做?

Moon Li 追问

2018-07-16 12:21

现在这个月先做账务冲销，对吗?  
 
到第三季度末 再做抵减? 抵减时，怎么做这个会计分录?

梁老师 解答

2018-07-16 12:24

做了冲销的分录后，现在应交所得税是借方余额，三季度应交所得税少交2季度多交的这个数，应交所得税余额变为0，就处理好了，三季度不用做分录

Moon Li 追问

2018-07-16 12:36

借: 应交税费-应交企业所得税 990 
贷: 所得税费用 -990（借方红字） 
 
这个账务冲销的分录 正确吗?

梁老师 解答

2018-07-16 12:40

要么你就借：所得税费用 借方红字990 贷：应交所得税 贷方红字990

Moon Li 追问

2018-07-16 12:43

哦 你的这个方式是原路冲回的处理 对吧?

梁老师 解答

2018-07-16 12:47

是的，您的理解是正确的

Moon Li 追问

2018-07-16 12:47

谢谢 学习了 刚毕业 啥都不懂 读书和实际操作 完全两回事

梁老师 解答

2018-07-16 12:48

没关系的，慢慢来，坚持学习必有收获