一般纳税人还有留底税，注销的时候税局会退吗？

sennuo 追问

2018-07-17 08:27

意思说我公司还有一万多点的留底税，就不用退了，如果我账上还有存货，我走销售途径也不用再缴纳增值税了，但如果处理存货的增值税高于留底税，那还需不需要补增值税呢？

sennuo 追问

2018-07-17 08:31

目前账上留底税有1千多点，还有一张专票没有去认证，我现在就准备去提交注销，你觉得还有没有必要把那张专票去认证，继续留底

何老师 解答

2018-07-17 08:35

如果是注销，转成小规模的纳税人，就按照前面的处理原则，如果是企业注销，不在继续经营了，是需要注销增值税清算程序的，根据资产的处置收入计算应纳的税额，进而确定是否需要补交税款等。

sennuo 追问

2018-07-17 08:38

就是把公司注销，不经营了

sennuo 追问

2018-07-17 08:39

这种留底税退不退，账上没有存货了，固定资产没有折旧完的，全部报废了！

何老师 解答

2018-07-17 08:43

这种情况的留底税款是可以退款的。

sennuo 追问

2018-07-17 08:47

要必须退了之后才能注销吗？

sennuo 追问

2018-07-17 08:49

专票认证了马上就可以抵吗？

何老师 解答

2018-07-17 08:54

大体的流程是这样，先递交注销材料，由税务机关的评估科进行评估，还要核对公司的财务账目，最后确定是缴税还是退税，然后才能办理注销手续。如果你的留底税款是应为多认证进项税发票形成的，这种情况是不能退款的。

sennuo 追问

2018-07-17 09:05

现在我有一张专票没有认证，我的意思是现在有没有必要去认证了，继续留底，万一后面注销查账说要把没有折旧完的固定资产不能报废，要计入收入，我就在想，留底税多一点后面就不用补缴增值税，这张专票是17年9月就收到了，但是会计没有认证！

何老师 解答

2018-07-17 09:11

主要看税务机关查账的结果，才能确定是退税还是补税了。进项税的认证期限从2017年7月1日之后，为发票开具日后的360日内。