工程公司购买食用油厨房调料收到的进项专票在勾选平台，这个不能抵扣也就不用勾选了吗？

Sunny 追问

2018-07-18 15:28

那这个不能抵扣吧？

张艳老师 解答

2018-07-18 15:35

是的，这个是不能抵扣进项税额的。因为是计入福利费科目核算的。

Sunny 追问

2018-07-18 15:38

老师，进项税额转出怎么处理？

张艳老师 解答

2018-07-18 15:44

就是将进项税额转出至福利费科目就行了。

Sunny 追问

2018-07-18 15:59

老师，您指的是做账吗？做凭证时按照普通费用票入的。

张艳老师 解答

2018-07-18 16:56

最终的处理是要按照普票入账的，但是由于取得的是专票，要分两笔做，第一笔先确认进项税额，第二步要做进项税额转出。最终的结果是形成价税合计计入福利费科目的。

Sunny 追问

2018-07-18 18:38

老师，帮写下分录，我直接按照普票入账的

Sunny 追问

2018-07-18 18:38

怎么处理

Sunny 追问

2018-07-18 18:50

您说的是做账时分两次，报税时只认证，不作抵扣对吧？

张艳老师 解答

2018-07-18 21:43

借  管理费用-福利费 
      应交税费-应交增值税（进项税额） 
       贷  银行存款 
借  管理费用-福利费  
      贷  应交税费-应交增值税（进项税额转出）

张艳老师 解答

2018-07-18 21:43

不建议将专票按普票入账，因为会形成滞留发票的

张艳老师 解答

2018-07-18 21:44

报税时，分别填写进进项税额和进项税额转出项目栏次

Sunny 追问

2018-07-19 08:11

老师，那个已经做到6月份按照普票录入了，已结账，怎么处理，这个月都要冲销，然后重新按照您说的分录写一遍吗？ 
借 管理费用-福利费 
应交税费-应交增值税（进项税额） 
贷 银行存款 
借 管理费用-福利费  
贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

张艳老师 解答

2018-07-19 09:18

如果您已经入账的话，个人觉得只是一张专票问题不大的，建议您私下咨询一下专管员，看就此张专票是否需要做进项转出。（担心的是，怕形成滞留发票，税局要求检查或解释）

Sunny 追问

2018-07-19 09:22

老师，一共是5张，30元的税。 
都要冲销，然后重新按照您说的分录在7月份重新录一遍可以吗？

张艳老师 解答

2018-07-19 11:19

您好，是可以按上面的分录重新做一遍的。

Sunny 追问

2018-07-19 12:08

老师，把之前的先冲销掉，然后再按照下面两笔做一遍就可以了吧。发票都是在这个月认证抵扣， 
借 管理费用-福利费 
应交税费-应交增值税（进项税额） 
贷 银行存款 
借 管理费用-福利费  
贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

张艳老师 解答

2018-07-19 13:10

可以将之前做的分录进行红冲掉。然后按您写的这两部分录进行进项税额转出。