怎么看科目余额表平不平。怎么结转？

曾老师

职称： ,注册会计师,审计师

2018-07-18 16:53

所有科目本期发生借方合计等于贷方合计应该是平的。把所有损益科目结转到本年利润科目
本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务支出
贷:销售费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润

玖柒@ 追问

2018-07-18 17:01

老师，那哪几类科目借方或者贷方不能有余额呢？就像发工资需要先计提一次管理费用，然后在发放，还有别的需要注意么？没理明白这里面的关系。麻烦老师了

曾老师解答

2018-07-18 17:05

损益科目结转完余额都为0.管理费用发生的时候在借方，结转的时候借：本年利润贷：管理费用这样管理费用期末就是0了。

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