从小规模纳税人购物一个礼品，价格103，赠送给消费者了，这个账务上进销售费用，同时视同销售缴纳销项税，那个销项税金是多少 ?

出发 追问

2018-07-19 15:25

增值税不是要考虑的嘛？

张艳老师 解答

2018-07-19 15:28

不用考虑了，因为您也没有抵扣进项税额。

出发 追问

2018-07-19 15:31

也就是说如果从一般纳税人那里购进的货物，是需要视同销售做销项处理；如果是小规模人，就不需要考虑增值税是这样理解吗？

张艳老师 解答

2018-07-19 15:35

都可以不考虑增值税，直接计入费用科目核算，这是简化处理。因为没有抵扣过进项税额，也不需要确认销项税额。

出发 追问

2018-07-19 15:50

如果我收到的是专票116元，账务处理1.借销售费用 116  应交税费-应交增值税-待认证增值税16  贷现金116  增值税转出16  2.借销售费用 116  贷现金 116； 应该是那种处理方式呢老师？

张艳老师 解答

2018-07-19 15:53

如果您收到的是专票的话， 
做  借  销售费用    应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：库存现金 
借：销售费用  贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）