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舟舟老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2018-07-23 22:31

同一控制下 
1.入账成本=持续计算的账面净资产*份额+商誉=1000*0.8+0=800 
2.非货币性资产不视同销售，不确认损益，冲减账面即可（790） 
3.存在消费税的计入应交税费，不确认损益80 
4.1与23的差额计入股本溢价，在借方的冲减股本溢价，不足冲减的冲减盈余公积与未分配利润,800-（790+80）=-70 
5.相关费用计入管理费用2

玉渐 追问

2018-07-24 09:11

范老师：甲公司冲减留存收益216怎么来的

舟舟老师 解答

2018-07-24 09:30

借：长期股权投资800 
存货跌价准备10 
资本公积——股本溢价26 
留存收益216 
贷：库存商品800 
应交税费——应交消费税80 
应交税费——应交增值税（销项税额）170

舟舟老师 解答

2018-07-24 09:31

股本溢价是24，上边写错了

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同一控制下 1.入账成本=持续计算的账面净资产*份额+商誉=1000*0.8+0=800 2.非货币性资产不视同销售，不确认损益，冲减账面即可（790） 3.存在消费税的计入应交税费，不确认损益80 4.1与23的差额计入股本溢价，在借方的冲减股本溢价，不足冲减的冲减盈余公积与未分配利润,800-（790+80）=-70 5.相关费用计入管理费用2
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