企业6月份预提的厨房用品购置费借：应付职工薪酬-职工福利 17000 贷：应付账款-预提费用 17000借：主营业务成本-人工成本-福利费用 17000 贷：应付职工薪酬-职工福利 170007月份支付的时候是开了专用发票的，因为是用于职工福利，所以进项不能抵扣，这个账务处理要怎么做？ 另外上面的分录是对的吗？

OK 追问

2018-07-24 09:57

分录是没有问题的是吗？可以做进项税额转出吗

辜老师 解答

2018-07-24 10:08

你17000如果是含税金额的话，你收到的发票，不认证，也不用进项税转出，分录没有问题

OK 追问

2018-07-24 10:11

含税金额，收到发票，直接付款，  不含的话，要进项转出是吗？

辜老师 解答

2018-07-24 10:12

如果17000是不含税金额的，你收到的发票，要发进项税做进成本里面，用于福利的发票不用认证抵扣，全部都是入成本的，没有认证就不存在进项税转出

OK 追问

2018-07-24 10:15

好的 谢谢老师，认证后的才需要进项税转出

辜老师 解答

2018-07-24 10:25

是的，只有认证了的进项税，不能抵扣，才需要进项税转出

OK 追问

2018-07-24 10:40

借：应付职工薪酬-职工福利     17000 
     贷：应付账款-预提费用        17000      老师有人说这个计提的科目就是错误的？

辜老师 解答

2018-07-24 10:53

你计提的分录，应该是这两笔合起来看，相当于入了成本，然后确定应付账款， 
借：应付职工薪酬-职工福利 17000 
贷：应付账款-预提费用 17000 
借：主营业务成本-人工成本-福利费用 17000 
贷：应付职工薪酬-职工福利 17000

OK 追问

2018-07-24 10:58

好的  谢谢老师  那就是没有问题

OK 追问

2018-07-24 11:09

老师能帮忙，给一个完整的7月账务处理的分录吗？比如直接付款，该怎么做？要转出的话该怎么做？   麻烦啦

辜老师 解答

2018-07-24 11:27

直接付款的时候，借：应付账款-预提费用 17000  贷：银行存款  17000，如果发票的含税金额包含进项税大于17000，借：主营业务成本-人工成本-福利费用  进项税额    应付账款-预提费用 17000  贷：银行存款  进项税额+17000

OK 追问

2018-07-24 11:59

那个17000里面包括了那个495.15的进项税了，发票是税局代开的3%的税率，这个时候还是想刚才你给的那要做账？

辜老师 解答

2018-07-24 13:42

17000里面包括了那个495.15进项税话，你直接，借：应付账款-预提费用 17000 贷：银行存款 17000就可以了