税收自查补缴上年个税、印花税、滞纳金，合计约1千多，金额不大是否可以直接计入当期损益，不通过以前年度损益调整科目呢

小企鹅 追问

2018-07-24 15:01

现在计入当期损益，那到19年汇算清缴18年度时，18年记的这笔1000多是不是要全额纳税调增

谭佳丽 解答

2018-07-24 15:03

不需要进行纳税调整，应于2017年入账的，2017年未入，税前就少扣除了这1000千，因此2018年可直接扣除，不需要纳税调增。

小企鹅 追问

2018-07-24 15:19

送礼补缴的个税相当于是公司承担了，计入营业外支出吧，也正常税前扣除？

谭佳丽 解答

2018-07-24 16:05

补缴是正常的，可以税前扣除，只有罚款、滞纳金计入营业外支出，不能税前扣除。