建筑企业确认收入时，借：主营业务成本 工程施工～合同毛利 贷：主营业务收入 这里的主营业务成本科目是哪来的？是通过工程施工～合同成本结转来的吗？

Monica 追问

2018-07-25 19:59

请问这个结转一般是什么时候结转的啊？

吴月柳 解答

2018-07-25 20:00

根据完工进度，或收入百分比来结转

Monica 追问

2018-07-25 20:01

每月结一次吗？

吴月柳 解答

2018-07-25 20:02

不一定

Monica 追问

2018-07-25 20:08

还没开工，但是已收到甲方给的进度款，是预收的，开了发票，怎么做账啊？

吴月柳 解答

2018-07-25 20:10

借：银行存款  贷：工程结算  应交税费-销项税额，发生成本后再确认收入

Monica 追问

2018-07-25 20:12

请问老师，发生成本后，都是挂在工程施工～合同成本科目的，是不是一定要先把工程施工～合同成本结转到主营业务成本，然后再做一下分录：借  主营业务成本    合同成本～合同毛利   贷：主营业务收入      ？

Monica 追问

2018-07-25 20:13

确认收入的这个分录里有主营业务成本，那么问题来了，之前挂的都是工程施工～合同成本这个科目，要先把工程施工的科目结转到主营业务成本这个科目才能确认收入吧？

Monica 追问

2018-07-25 20:32

在吗老师？回复一下我

吴月柳 解答

2018-07-25 20:51

分录如下，借：工程结算  贷：工程施工-合同成本  工程施工-合同毛利，借：主营业务成本  工程施工-合同毛利  贷：主营业务收入

Monica 追问

2018-07-25 20:52

老师，我是问主营业务成本这个科目哪里来的？凭空冒出来的吗？

吴月柳 解答

2018-07-25 20:54

主营业务成本科目金额就是工程施工-合同成本的金额，工程结算金额就是主营业务收入科目金额

Monica 追问

2018-07-25 20:55

所以我问在做确认收入这笔分录的时候，借方的主营业务成本是怎么来的，是不是要把工程施工科目转入主营业务成本？

Monica 追问

2018-07-25 20:56

借：主营业务成本     贷：工程施工～合同成本？

吴月柳 解答

2018-07-25 20:58

不用，你确认收入时按我上面分录科目就是平的，你再仔细看下分录

Monica 追问

2018-07-25 21:00

可是账上工程施工科目是一直都有的，我也知道主营业务成本的金额与工程施工科目金额是一致的，但是主营业务成本这个金额就突然跳出来在借方吗？

Monica 追问

2018-07-25 21:00

不用从工程施工科目转过去吗？

吴月柳 解答

2018-07-25 21:01

不用的，直接做那笔分录就可以了

Monica 追问

2018-07-25 21:02

我刚开始问你，你也是说主营业务成本科目是通过工程施工科目转过去的啊？

吴月柳 解答

2018-07-25 21:10

我当时是指主营业务成本的金额，不是指直接结转，如果你有疑问可以学习真账实操的建筑行业的课程。

Monica 追问

2018-07-25 21:15

好吧，老师，那你的意思是工程施工～合同成本科目还是一直存在的吗？

Monica 追问

2018-07-25 21:16

并没有结转到主营业务成本去？还是单独存在的？

吴月柳 解答

2018-07-25 21:34

发生时在借方，结算结转时在贷方，是单独存在的

Monica 追问

2018-07-25 21:35

那工程施工～合同成本这个科目到什么时候才结转？结转分录是？

吴月柳 解答

2018-07-25 23:04

确认收入时结转，借：工程结算 贷：工程施工-合同成本  工程施工-合同毛利，借：主营业务成本  工程施工-合同毛利  贷：主营业务收入