原医院会计制度下药品进销差价期末余额贷方1000元药品/药房期末余额借方10000元（售价）药品/药库期末余额700元(进价),请问要按新会计制度,取消药品进销差价科目,会计分录如何做?贷:药品/药房 1000 贷:药品进销差 -1000可否?

耿老师

职称：中级会计师

2018-07-26 15:18

新制度要求药品按实际成本核算，也就是同以前的耗材核算方式是一样的。
购入：借：库存商品---药品
贷：银行存款/ 应付账款
药房领药：借：库存商品---药品
贷：库存商品---药品
售出：借：现金/ 银行存款/ 应收账款
贷：医疗收入---门诊收入---药品收入
结转成本即做：借：医疗业务成本---药品费
贷：库存物资---药品（成本价）
月底结转结余：借收入贷成本倒挤本期结余

nffycg 追问

2018-07-26 15:36

我的意思是取消药品进销差价后，原药品进销差价科目期末余额如何全部转出来？转出分录是不是贷:药品/药房 1000 贷:药品进销差 -1000可否?

耿老师解答

2018-07-26 15:39

你好！转入库存商品---药品科目，方向看进销差的方向来定

nffycg 追问

2018-07-26 15:50

药品进销差价期末余额借方-1000 全部转出分录是怎么样的？请详解，谢谢！

耿老师解答

2018-07-26 16:08

你好！借：药品进销差价1000 贷：库存商品—药品

nffycg 追问

2018-07-27 09:08

原医院会计制度下药品进销差价期末余额借方-1000元药品/药房期末余额借方10000元（售价）药品/药库期末余额700元(进价),借：药品进销差价1000 贷：库存商品—药品-药房 1000？

耿老师解答

2018-07-27 09:36

你好！借方负数就是贷方的正数，贷方余额是指剩下还没有分摊的差价余额

nffycg 追问

2018-07-27 09:41

我是问我写的分录对否?

耿老师解答

2018-07-27 09:42

你好！可以的，如果你非要这样处理:，药品/药房应该是库存商品科目下的二级科目吧

nffycg 追问

2018-07-27 10:33

原医院会计制度下
药品进销差价期末余额借方-1000元
药品/药房期末余额借方10000元（售价）
药品/药库期末余额700元(进价)
按新的医院会计制度要求取消药品进销差价的分录：
借：库存物资/药品进销差价1000  贷：库存物资/药品/药房 1000 对否?
旧医院会计制度库存物资,/药品/药房是核算售价的库存物资/药品/药库项下是核算进价的, 库存物资/药品进销差是核算售减进差价的,新制度要求按进价核算药品以上调整药品进销差的分录对否?

耿老师解答

2018-07-27 10:35

按新的医院会计制度要求取消药品进销差价的分录：
借：库存物资/药品进销差价1000 贷：库存物资/药品/药房 1000 是对的

nffycg 追问

2018-07-27 10:42

谢谢老师

耿老师解答

2018-07-27 10:43

不客气欢迎下次提问