购买金税盘，在当月全额抵扣了，会计分录怎么做

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-08-02 09:54

按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目[ 纳税人使用应交税费—应交增值税（减免税款）科目) ]记“管理费用”等科目。

????Angel Zhou???? 追问

2018-08-02 10:10

老师，我就是按这样的分录做的，是用软件做的，为什么每个月余额表的应交税费-应交增值税（减免税款）的借方有余额呢

张艳老师解答

2018-08-02 10:12

您是不是没有做增值税的结转分录啊？如果做的话，减免税款的科目应该是冲平的。

????Angel Zhou???? 追问

2018-08-02 10:16

我们都是这个月增值税在下个月银行代扣的，减免税款的这个好像没做，那现在怎么做呢

张艳老师解答

2018-08-02 10:17

等年底时，再统一结转，再给冲平吧。

????Angel Zhou???? 追问

2018-08-02 10:22

7月份的税的还没报呢，审查是发现借方有余额，7月份的增值税还未做转出，减免税款在7月份不能结转吗？

张艳老师解答

2018-08-02 10:27

这笔减免税款是什么时候发生的？

????Angel Zhou???? 追问

2018-08-02 10:29

2月份做的分录

张艳老师解答

2018-08-02 10:30

您3月份申报2月份的增值税的时候，已经全额抵减了吧？

????Angel Zhou???? 追问

2018-08-02 10:31

恩

张艳老师解答

2018-08-02 10:34

那就建议到年底时，再做统一结转，因为您这个月结转的话，增值税的数字就不对了。

????Angel Zhou???? 追问

2018-08-02 10:36

好的，那年底的时候分录怎么做呢

张艳老师解答

2018-08-02 10:39

借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
             应交税费--应交增值税（减免税款）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税

????Angel Zhou???? 追问

2018-08-02 10:46

如果是当月发生的，月末的时候怎么结转呢，增值税，还有减免税款

张艳老师解答

2018-08-02 13:13

也是上面的分录结转的。