如果公司分红了，股东的个税可要交？怎么交？交多少？都是年底分红吗？怎样做账务处理税负最低呢？

耿老师

职称：中级会计师

2018-08-02 12:59

答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的，从利润分配先转到应付股利)

会计分录：

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)

贷：应交税金—代扣个人所得税(20%)

现金

⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

借：应交税金—个人所得税

贷：银行存款

企业间股东分红(企业股东不要交个人所得税)

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利—某企业(附董事会决议)

⑵甲企业向乙企业支付时

借：应付股利—某企业

贷：银行存款

注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内

如果企业涉及到企业所得税时，

例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%

收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元

⑴借：银行存款100000

贷：投资收益100000

⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税

交所得税时。借：投资收益0.5万元

贷：银行存款0.5万元

还剩下9.5万元，转到利润分配

2、用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗?

答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到“国家资本金、集体资本金”增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将“未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。

会计分录:

借：盈余公积或资本公积或未分配利润(假定10万元)

贷：实收资本—个人资本金(假定10万元)

(计算个人所得税时。10万元×20%=应交个人所得税2万元)

会计分录：代交个人所得税时，

⑴借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000

贷:银行存款20000

⑵收回时

借：现金20000

贷：其他应收款—某个人所得税20000(将收据和税票附上，做原始凭证)

3、股东撤资的涉税问题及账务处理

答：查账征收企业，股东是个人的有限责任公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20%个人所得税。

会计分录：

①支付时：

借：实收资本—某股东某人(假定10万元)

贷：应交税金—代扣个人所得税(20%)2万元

银行存款 8万元

阿慧追问

2018-08-02 13:02

我们的企业所得税是核定征收的

耿老师解答

2018-08-02 13:09

你好！你们股东是个人还是企业？是个人要交所得税

阿慧追问

2018-08-02 13:27

股东是个人

阿慧追问

2018-08-02 13:29

按分配股息红利交个税？具体怎么计算的呢？怎样能让企业和股东的税负最低？

耿老师解答

2018-08-02 13:31

你好！按个人股东分的红利乘以20%计算个人所得税

阿慧追问

2018-08-02 13:37

这个也是公司代扣代缴吗？我看网上有说以提高股东工资的方式降低企业的利润来降低整体的税负，可以这样操作吗？

耿老师解答

2018-08-02 13:41

你好！公司有代扣代缴义务，可以通过发放工资的形式来降低税负

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