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送心意

方亮老师

职称： 税务师,会计师

2018-08-03 10:10

被挂靠方： 
1、内账： 
收到款项： 
借：银行存款 
贷：其他业务收入（挂靠收入） 
贷：其他应付款-挂靠方 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商： 
借：其他应付款 
贷：银行存款 
2、外账： 
收到款项： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）： 
借：主营业务成本 
借：应交税费-应交增值税-销项税额 
贷：银行存款 
挂靠方： 
根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

天天向上 追问

2018-08-03 10:16

老师，外账这种模式下，被挂靠方如何把最终的利润返还给挂靠方呢？挂靠方给被挂靠方开发票？

方亮老师 解答

2018-08-03 10:19

一种方式是被挂靠方通过内帐支付款项给挂靠方，挂靠方不用提供发票，此笔收入入进内帐即可。另外一种方式挂靠方提供发票给被挂靠方，挂靠方需要根据发票金额入进外帐。

天天向上 追问

2018-08-03 10:27

老师，如果挂靠方给被挂靠方开票，挂靠方也要确认收入，那挂靠方的成本没发票了啊。

方亮老师 解答

2018-08-03 10:29

让被挂靠方内帐转款给挂靠方即可，这样挂靠方不用开具发票。

天天向上 追问

2018-08-03 11:01

那相当于是被挂靠方内帐直接转给挂靠方老板个人账户，不通过对公账户走？

方亮老师 解答

2018-08-03 11:04

是的，您的理解正确。

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被挂靠方： 1、内账： 收到款项： 借：银行存款 贷：其他业务收入（挂靠收入） 贷：其他应付款-挂靠方 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商： 借：其他应付款 贷：银行存款 2、外账： 收到款项： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：银行存款 挂靠方： 根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2018-08-03 10:10:45
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