送心意

方亮老师

职称税务师,会计师

2018-08-03 10:10

被挂靠方: 
1、内账: 
收到款项: 
借:银行存款 
贷:其他业务收入(挂靠收入) 
贷:其他应付款-挂靠方 
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 
支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商: 
借:其他应付款 
贷:银行存款 
2、外账: 
收到款项: 
借:银行存款 
贷:主营业务收入 
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 
支付款项给挂靠方的供应商(需要根据发票入账): 
借:主营业务成本 
借:应交税费-应交增值税-销项税额 
贷:银行存款 
挂靠方: 
根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录: 
借:银行存款 
贷:主营业务收入 
贷:应交税费-应交增值税-销项税额

天天向上 追问

2018-08-03 10:16

老师,外账这种模式下,被挂靠方如何把最终的利润返还给挂靠方呢?挂靠方给被挂靠方开发票?

方亮老师 解答

2018-08-03 10:19

一种方式是被挂靠方通过内帐支付款项给挂靠方,挂靠方不用提供发票,此笔收入入进内帐即可。另外一种方式挂靠方提供发票给被挂靠方,挂靠方需要根据发票金额入进外帐。

天天向上 追问

2018-08-03 10:27

老师,如果挂靠方给被挂靠方开票,挂靠方也要确认收入,那挂靠方的成本没发票了啊。

方亮老师 解答

2018-08-03 10:29

让被挂靠方内帐转款给挂靠方即可,这样挂靠方不用开具发票。

天天向上 追问

2018-08-03 11:01

那相当于是被挂靠方内帐直接转给挂靠方老板个人账户,不通过对公账户走?

方亮老师 解答

2018-08-03 11:04

是的,您的理解正确。

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