具体是这样的：我们公司从16年5月开始至18年7月，共支付给软件研发公司200多万，这个直接是开发阶段的费用。研究阶段是我们公司内部几个人员来研讨完成的，所以研究阶段的费用主要是人工工资。但前面做的账一直是：直接把200多万的开发支出记入到管理费用里了（分录是“借：管理费用——技术服务费，贷：银行存款”），然后研究阶段的人工工资也是直接记入到了管理费用。现在想要按照正确的方法把研发相关的所有费用进行调整，但不知道该怎么调，无从下手，请老师指导，非常感谢！ 我遇到的问题和下面这个同学提问的问题非常像，但我看了回答也比较简单，实在是无从下手。

徐嘉齐 追问

2018-08-03 15:11

无论是内部研讨软件的人工工资，还是支付给软件开发公司的钱：1、16年5月-17年12月的，我全部都直接做到管理费用里了，没有经过研发支出——费用化支出这个科目。2、18年1-7月，同事又全部直接计入到研发支出里面去了，而且还体现在了资产负债表里。我现在想调整，不知道怎么调。老师的意思我理解一下，您看看对不对：
1、16年5月-17年12月的，因为全部费用化了，只是科目没有用对，可以调整是吗？具体如何调呢？
2、16年5月-17年12月的，已经全部费用化了，不要调整为资本化处理，存在风险。具体的风险老师给说说呗。
3、18年1-7月的账，因为没有跨年，我重新调整账目，该费用化的费用化，该资本化的资本化，这样可以吗？（说明：我们开发的就是基于**平台的一个商城，已经于17年9月正式上线了，但一直到现在，又一直不断的在更新功能、界面等）

耿老师 解答

2018-08-03 15:39

你好！2018年之前的做费用化可以调帐因为不影响利润表（你们没有申请加计扣除吧） 通过以前年度损益调整科目来调整  做一笔 借：研发费用—费用化支出   贷： 以前年度损益调整    然后在做  借：以前年度损益调整   贷：研发费用—费用化支出  就可以  如果做资本化就会影响资产负债表和利润表数据影响企业所得税。2018年可以按实际业务做费用化或资本化

徐嘉齐 追问

2018-08-03 15:53

老师，我们没有申请加计扣除，而且这两年一直是亏损，所以还未交过企业所得税。
1、我把16年5月-17年12月支付给软件开发公司的开发费用的汇总额（200万），按您上面说的做一笔调整就可以了吧？还是要一笔一笔的单独调整（这期间总共付过16次款，做了16笔分录）
2、16年5月-17年12月内部研讨人员的工资，需要挑出来按上面的分录做调整吗？
您说的调整分录我再重复一下：
借：研发支出——费用化支出2000000  ，贷：以前年度损益调整2000000
借：以前年度损益调整2000000，贷：研发支出——费用化支出2000000

耿老师 解答

2018-08-03 15:56

你好！18年前的可以统计总数调一笔，附件明细就可以