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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-08-06 09:56

你好！这个看你自己了，2种都可以。如果你想加计扣除，就计入研发支出

Z fanxia。 追问

2018-08-06 09:58

那老师，研发支出是管理费用的二级科目吗？

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:00

加急扣除怎样处理？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:08

你好！这个在汇算清缴的时候处理。现在直接计入研发费用就可以了。 
研发费用本身是一个一级科目。不过它可以转到管理费用。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:09

老师，那研发支出-成本、费用和我刚说的直接计入成本有什么区别

宋生老师 解答

2018-08-06 10:11

您好！你如果直接计入成本了，就没办法加计扣除了。因为没有体现出研发这个过程。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:14

老师，能具体说说吗？我不是很理解，第一，研发支出本身是个成本科目，又怎么转到管理费用？第二，研发支出本身是成本科目，和我刚说的直接计入成本又有什么区别？第三，那我研发工作人员的工资社保，都是计入研发成本里面吗？第四，我收到的研发费用票和研发投入的机器发票，该怎么做账？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:16

你好！研发支出分为费用化支出和资本化支出，费用化支出要转入管理费用。 
你直接计入了成本，就没有体现研发了。就不能加计扣除了。 
可以计入研发成本 
你可以借研发支出-XX支出 贷银行存款。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:17

资本化和费用化有什么区别吗？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:18

你好！费用化就是直接计入管理费用，计入当期费用。 
资本化一般就会形成固定资产或者无形资产等

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:18

如果我收到一张研发费的发票，我该怎么做账？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:19

你好！借研发支出-费用化支出/资本化支出 贷应付账款等。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:21

不好意思，老师，我还是有点不明白。首先研发支出_费用化支出/资本化支出是成本类科目，对吗？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:23

你好！是的。是成本类科目。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:25

然后所有关于研发机器费用都计入研发支出这个科目是吗？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:26

你好！是的。一开始发生的时候都计入这个科目

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:29

那研发支出这科目的费用化如转到管理费用里面？分录怎么做？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:34

你好！借管理费用-研发支出 贷 研发支出-费用化支出。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:36

当期就要把研发支出这科目的费用和成本分出来吗？那研发人员的工资和社保也是先做进研发支出，再转到管理费用是吗？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:38

你好！费用化的是要当期就要结转。 
资本化的可以先不用。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:41

资本化结转的分录怎样做

宋生老师 解答

2018-08-06 10:42

你好!借无形资产等 贷研发支出-资本化支出

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:43

那研发支出-费用化/资本化这是一个科目还是两个科目？

宋生老师 解答

2018-08-06 10:44

你好！这是2个。只是二级科目不同。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 10:44

老师结转的时候我看你是研发支出_费用和资本是分开的？那这到底是一个科目还是两个科目

宋生老师 解答

2018-08-06 10:45

您好！就像你的管理费用-车费 
管理费用-房租一样 
这是2个二级科目共同用一个一级科目。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 11:02

那如果汇算清缴的时候如何加计扣除？加计扣除指的研发支出_资本化支出是吗？如何具体加计扣除

宋生老师 解答

2018-08-06 11:02

你好！这个涉及到汇算清缴的表格的填写的。建议你看下课堂汇款清缴的课程。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 11:06

好的，谢谢老师，加计扣除的主要目的是什么

宋生老师 解答

2018-08-06 11:10

你好！是国家给予你的优惠政策，不是你一直问研发支出是成本类科目吗 
比如你发生了10万，那么正常做成本的时候，是按10万入，现在加计扣除50%可以按15万做成本，这样你利润就少了，所得税就少了。就是这个意思。

Z fanxia。 追问

2018-08-06 11:12

谢谢老师

宋生老师 解答

2018-08-06 11:13

你好！不用客气的了。

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