工会经费是计提款时是 应付工资*2%*40%, 这是可以税前扣除的，但是这刚进的这个单位把2%全部提出来，分40%部分和60%部分（这60%划去工会,40%部分去交税), 总的分录怎么写呀

柏丽雅集 追问

2018-08-06 20:30

老师  40部分是计提直接交税务，市工会组织没有呀， 60%不太懂

王雁鸣老师 解答

2018-08-06 20:31

您好，如果是40%部分直接交税务的话，计提时与上交时分录是一样的，60%部分直接留在企业使用就行了。

柏丽雅集 追问

2018-08-06 20:37

40%部分计提，上交分录都挺明白的。计提时，借；管理费用-工会经费等科目，贷：应付职工薪酬-工会经费。上交时，借：应付职工薪酬-工会经费，贷：现金或者银行存款 
  可是60%部分计提分录怎么写呢 可以直接进费用处理吗

王雁鸣老师 解答

2018-08-06 20:41

您好，60%部分计提分录，借；管理费用-工会经费等科目，贷：应付职工薪酬-工会经费。可以直接入费用处理的。挂在账上慢慢使用吧。

柏丽雅集 追问

2018-08-06 20:53

老师，那是60部分的计提和发放，与40部分一样的吗？

王雁鸣老师 解答

2018-08-06 20:56

您好，一样的，60部分的计提和发放，与40部分一样的。

柏丽雅集 追问

2018-08-06 20:58

60%部分也可以直接税前扣除吗

柏丽雅集 追问

2018-08-06 20:59

老师，那是60部分如果发放，需要有发票才可以吗，如果没有发票是不可以的吧

王雁鸣老师 解答

2018-08-06 21:01

您好，不是的，正常使用有正规的票据的，可以税前扣除，否则不行的。是的，需要发票才可以的。没有发票不可以的。

柏丽雅集 追问

2018-08-06 22:16

我们单位是60%部分也计提出来，然后当月全部会划款到工会去， 
会计分录是 借管理费用 -工会经费   借管理费用-工会经费 （60）部分） 贷应付职工薪酬-工会费（40部分）贷其他应付款-工会费（60%部分） 
到下月划款去工会：借 其他应付款 -工会费（60%部分）  贷 ：银行存款 
老师，这样正确吗，谢谢。

王雁鸣老师 解答

2018-08-06 22:19

您好，这样正确的，您做的分录正确。