关于递延所得税的，比如如果本期利润总额是100，那么按照100的总利润，得所得税费用25，本期有计提坏账，那资产减值就是10，产生递延所得税资产2.5，，那所得税费用总额是不是就是本期所得税费用+递延所得税费用实际是10-2.5=7.5

小李老师

职称： ,注册会计师,中级会计师

2018-08-07 17:00

你好，如果你应纳税所得额是100的话，那所得税费用的结果是7.5。
资产减值是需要做纳税调增的。

天天向上追问

2018-08-07 17:25

资产减值明明是税务不承认的，为什么确认递延资产使得净利润增加了

小李老师解答

2018-08-07 18:07

首先递延所得税是会计上的概念，确认递延所得税资产，表示现在多缴税未来少缴税，因为未来期间待实际发生损失时，原计提的资产减值损失是能够在税前扣除的。
举个例子，假如下一年度的税前利润是50万，上一年度因应收账款20万确认了10万的资产减值损失，本年实际只能收回10万元，那账务处理是借：银行存款 10 ，借：应收账款-坏账准备 10 贷：应收账款 20 ，在所得税汇算清缴的时候原计提的资产损失10万是可以在本年度税前扣除的，所以，下一年度的应纳税所得额是40万。