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小李老师

职称： ,注册会计师,中级会计师

2018-08-07 17:00

你好，如果你应纳税所得额是100的话，那所得税费用的结果是7.5。
资产减值是需要做纳税调增的。

天天向上 追问

2018-08-07 17:25

资产减值明明是税务不承认的，为什么确认递延资产使得净利润增加了

小李老师 解答

2018-08-07 18:07

首先递延所得税是会计上的概念，确认递延所得税资产，表示现在多缴税未来少缴税，因为未来期间待实际发生损失时，原计提的资产减值损失是能够在税前扣除的。
举个例子，假如下一年度的税前利润是50万，上一年度因应收账款20万确认了10万的资产减值损失，本年实际只能收回10万元，那账务处理是 借：银行存款 10  ，借：应收账款-坏账准备 10 贷：应收账款 20 ，在所得税汇算清缴的时候原计提的资产损失10万是可以在本年度税前扣除的，所以，下一年度的应纳税所得额是40万。

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相关问题讨论
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
2021-07-26 11:34:57
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
你好，同学，应该选择ad
2022-05-05 19:38:40
你好，正在回复题目
2024-06-10 14:08:12
你好，递延所得税费用和所得税费用是一致的。是费用。借方表示费用增加，贷方表示费用减少。
2020-04-21 11:24:18
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