建筑安装公司，筹建期，为办理资质，在2018年1月份，交了60个人的养老保险（单位部分和个人部分，公司全部承担），但这些人不是公司员工，没有工资，怎么把交的钱，做在账上。

286660828 追问

2018-08-09 11:36

老师，这60人，只是为办理资质，公司给他们交的养老保险。但他们不是我们公司的员工，没有工资，何来应付职工薪酬

方亮老师 解答

2018-08-09 11:37

只有单位的职工才给缴纳社保，所以视同单位的职工处理。

286660828 追问

2018-08-09 11:39

那没有工资，还用做工资表吗，60 个人，太多了。

286660828 追问

2018-08-09 11:41

老师，税法规定，公司承担个人部分的费用，不能税前扣除，你说，我该怎么做，

方亮老师 解答

2018-08-09 11:48

把个人负担的部分作为工资核算即可，这部分需要编制工资表： 
借：管理费用 
贷：应付职工薪酬-工资 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款

286660828 追问

2018-08-09 11:58

老师，那编制工资表，不超个税标准，没产生个人所得税，还用不用补零申报？因为是缴纳日期是2018年1月份

方亮老师 解答

2018-08-09 13:03

您好，已经过去不用补申报。

286660828 追问

2018-08-09 15:08

处理编制工资表，还有没有其他办法？能计入营业外支出吗？

方亮老师 解答

2018-08-09 15:14

没有其他的办法。不能计入营业外支出。

286660828 追问

2018-08-09 15:35

老师，公司处于筹建期，没有员工，你说要编制工资表，也就是一个月的，而其他月份没有，这样合理吗？1月份60个人上班，2月份全走了。

方亮老师 解答

2018-08-09 15:42

不合理，但是你们单位只负担了一个月的社保，所以只能编制一个月的工资。