假设之前做了一笔暂估入账，借:原材料1万贷:银行存款，那么跨年取得发票，账务处理上是红字借:原材料1万贷:银行存款？以前年度损益调整怎么做？

心想四陈 追问

2018-08-10 14:15

一万嘛

方亮老师 解答

2018-08-10 14:20

1、账务处理上是红字借:原材料1万贷:银行存1万。
2、暂估和实际发票金额没有差异，所以不涉及使用以前年度损益调整科目。

心想四陈 追问

2018-08-10 14:32

图片上讲的不是这样啊？还有收到票没有税么？

方亮老师 解答

2018-08-10 14:34

拍摄全图老师看一下。 如果收到的是增值税专用发票并且你们单位是一般纳税人，需要反映进项税额。

心想四陈 追问

2018-08-10 14:36

这里没有提到，实际收到的票额和付出的钱一不一致，直接就说用以前年度损益调整更正

方亮老师 解答

2018-08-10 14:45

这里说的不完善，应该是有差额并且比较大的情况下才使用以前年度损益调整科目。