筹建期的账，合同价是90万，那签合同后是不是按每次付款做分录借:预付账款20万，贷:银行存款20万

A会计学堂-孙老师 追问

2018-08-11 13:18

我们是酒店，那工程已经完工，没有验收，已经预付了80万，6月开业了，这后来的分录应该怎么做？

蒋飞老师 解答

2018-08-11 13:37

需要按“在建工程”成本，做分录 
借：固定资产 
贷：在建工程

A会计学堂-孙老师 追问

2018-08-11 13:37

可以结转到长期待摊费用吗。借:长期待摊费用90万 
贷:应付账款90万

蒋飞老师 解答

2018-08-11 13:39

施工方开发票时 
借：在建工程 
贷：预付账款

A会计学堂-孙老师 追问

2018-08-11 14:48

这酒店是租赁的，可以计入在建工程吗？

蒋飞老师 解答

2018-08-11 14:49

那就记入长期待摊费用科目了 
你理解的对！

A会计学堂-孙老师 追问

2018-08-11 15:34

那就是借:长期待摊费用90万 
贷:预付账款80万 
     应付账款10万 
后期付款时再 
借:应付账款10万 
贷:银存10万

蒋飞老师 解答

2018-08-11 15:47

你好！ 
是的，是对的

A会计学堂-孙老师 追问

2018-08-11 15:57

那是月中开始试营业的，摊销是当月开始还是次月？

蒋飞老师 解答

2018-08-11 16:01

你好！ 
从当月开始摊销。