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姜老师

职称： 高级会计师

2018-08-15 13:04

借：银行存款370000  贷：主营业务收入332363.91/(1+税率)  应交税费 预收账款（差额部分）

那年你还在 追问

2018-08-15 13:55

只给了10万的工程款，剩下的还没给，但是开票金额比收款金额多，

姜老师 解答

2018-08-15 13:58

那就差额部分作应收帐款

那年你还在 追问

2018-08-15 14:00

10万是七月给的，给的时候作了借:银行存款10万，贷:预收账款10万。 
发票是八月才开的，

姜老师 解答

2018-08-15 14:02

8月份冲预收账款就可以

那年你还在 追问

2018-08-15 14:05

好的，谢谢

姜老师 解答

2018-08-15 14:05

不客气。。。。。。

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借；银行存款 10 应付账款 5 贷；固定资产清理 15
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借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
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一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-05-24 17:33:33
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