背景：咨询服务类企业，假如签订合同是每月4万元咨询服务费（含税），一季度付款一次。例如1月份开具上个季度的发票12万，到4月份才收到款项。问题一：下面会计分录对吗？问题二：4月份确认收入时，能不能分期确认收入1月开具发票：借：应收账款——A公司 120000贷：预收账款 116505 应交税费——应交增值税34954月份收到全部款项借：银行存款 116505贷：应收账款 1165054月、5月、6月，分期确认收入借：预收账款 38835贷：主营业务收入 38835

ss10969 追问

2018-08-16 16:23

我们这行业都是先开发票，然后交给业主方领导签字确认，再等他们财务打款，基本上就要过上好几个月了。如果不开发票，就没办法收款。老师，这种情况要怎么办？ 
追问：本来1月份开具发票，应该是上年11月份、12月份、1月份都每月确认收入，假如分期确认收入了，又没有资金到账，确认收入的部分需不需要缴税？ 
谢谢老师

岳老师 解答

2018-08-17 10:01

开票可以不管收不收钱，至少应当发生业务。确认收入、开具发票、计算纳税，自当统一。