这个是年末的应交税费余额情况、应该做怎样的结转处理呢?

a奇 追问

2018-08-17 15:46

完全没看明

a奇 追问

2018-08-17 15:48

前四个分录相互一低不都是没了么

耿老师 解答

2018-08-17 15:48

 应交税费年末结转分录： 
  借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 
  贷：应交税金-未交增值税 
  应交税金-应交增值税如为借方余额 
  借：应交税金-未交增值税 
  贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 
  这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额） 
  借：应交税金-应交增值税（进项税额） 
  贷：应交税金-未交增值税 
  应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 
  借：应交税金-未交增值税 
  贷：银行存款