劳务公司的会计账务处理难度怎么样？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-08-17 16:43

你好，纯劳务公司难度是不大的，比一般的工业企业要简单

闫倩老师追问

2018-08-17 16:49

A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。

（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本914 285.71
  应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05
  贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00
    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

这个会计分录里，（2）我看不懂，老师可以分析下吗？

邹老师解答

2018-08-17 16:53

你好，工资通过应付职工薪酬贷方核算，五险一金也是通过应付职工薪酬贷方
而成本是 96/1.05，那么税额自然就是 96/1.05 *5%