计提公积金和支付公积金会计分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-08-17 17:55

您好，请参考以下分录，
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保、公积金（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保，公积金
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保，公积金(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保，公积金
借：应付职工薪酬——社保，公积金(企业部分)
其他应收款——社保，公积金(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金