送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2018-08-17 17:55

您好, 请参考以下分录, 
1.计提工资 
借:××费用(管理/销售等) 
贷:应付职工薪酬——工资 
2.计提社保、公积金(企业部分) 
借:××费用(管理/销售等) 
贷:应付职工薪酬——社保,公积金 
3.次月发放工资时 
借:应付职工薪酬——工资 
贷:其他应收款——社保,公积金(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金/银行存款或现金 
4.上交杜保,公积金 
借:应付职工薪酬——社保,公积金(企业部分) 
其他应收款——社保,公积金(个人部分) 
贷:银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借:应交税费——应交个人所得税 
贷:银行存款或现金

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