公司之前的会计一直没有计提增值税，但地税附加税有计提，现在可以补计提之前的增值税吗？每月都有交增值税的

茫茫 追问

2018-08-20 10:46

那补计提是只能计提今年的，还是之前年度的也可以计提？

茫茫 追问

2018-08-20 10:59

我看之前的账是地税的城建税归到应交税金计提到的，教育附加和地方教育附加还有水利印花都归到其他应交款了，但我做年报时看到管理费用里是有地税这些科目的

茫茫 追问

2018-08-20 11:25

如果我补计提今年的增值税，分录是不是这样：借：主营业务税金及附加  贷：应交税金_未交增值税

袁老师 解答

2018-08-20 12:58

增值税 是价外税，不是通过税金及附加科目的，

茫茫 追问

2018-08-20 13:06

那就是不能计提了？

袁老师 解答

2018-08-20 14:18

是的，通过以前年度损益调整科目即可的

茫茫 追问

2018-08-20 14:33

是价外税，是通过什么计提的？

袁老师 解答

2018-08-20 15:06

借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费

茫茫 追问

2018-08-20 15:11

缴纳时，是借：应交增值税_已交税金，贷：银行存款，对吧？

茫茫 追问

2018-08-20 15:19

计提时，借：应收账款   贷：主营业务收入  应交税金_应交增值税_销项税额  借：应付账款  贷：库存商品  应交税金_应交增值税_进项税额

袁老师 解答

2018-08-20 15:34

是的，你的理解是正确的了