公司成立2年多，以前一直没有报个人所得税，从今年4月份才开始报个税。以前的会计做账务处理的时候，每个月发放的工资都是整数，比如11万，12万这种的，现在老板要求我补以前的工资表，应该怎么做呢？如果按照以前会计做的账务来，每个月的工资总额都是整数啊

阿涅 追问

2018-08-21 15:39

公司分内外账，工资金额相差很大。外账上的工资表总金额就全部是整数，那我是要凑了员工的工资为整数来补账吗

邹老师 解答

2018-08-21 15:41

你好，你需要根据你地税申报的工资金额来做工资表的 
发放是整数，但是计提不一定是整数 的

阿涅 追问

2018-08-21 15:46

老师，我都说了，以前我们没有报个税，只报了企业所得税，企业所得税里面工资总额是整数，现在要补前面两年的工资表

邹老师 解答

2018-08-21 15:47

你好，那你需要根据所得税里面 的工资情况，按月做个人所得税申报表去地税申报，做到年度工资一致

阿涅 追问

2018-08-21 15:50

专管员并没有要求我们补缴前面两年的个税，老师您的意思是，我们现在要去补缴，然后把工资表凑成整数？

邹老师 解答

2018-08-21 15:51

你好，是的，因为你之前都没有申报，这个是需要补申报，而且需要做到申报的数据 与你所得税年度申报表的工资金额一致才是的

阿涅 追问

2018-08-21 15:52

可是老师，以前会计做账明显就是凑数啊，怎么可能两年来每个月工资的总额都是整数呢

邹老师 解答

2018-08-21 15:53

你好，如果是之前发放工资有错误，你调整发放工资分录就是了 
有工资没有申报，是需要按规定做补申报的

阿涅 追问

2018-08-21 15:55

两年来的工资总额都是整数，明显是错误的不合理的，那么我应该怎么调账呢老师

邹老师 解答

2018-08-21 15:57

你好，你需要知道实际发放是多少，然后根据实际发放情况把之前发放工资分录冲销，按实际发放金额做发放工资分录

阿涅 追问

2018-08-21 15:59

老师，我们是小规模纳税人，如果是这样的话，前面两年，季度的企业所得税都要重新调整啊，还有年度汇算清缴的数据也是错的啊

邹老师 解答

2018-08-21 16:00

你好，之前数据有错误就只能是按规定做调整，然后做更正申报的

阿涅 追问

2018-08-21 16:01

意思我要做两年的更正申报？

邹老师 解答

2018-08-21 16:02

你好，是的，之前数据有错误就需要按规定做更正，然后做更正申报的

阿涅 追问

2018-08-21 16:05

如果工资表数据相差不大，除了去做更张申报，还有什么其他账务处理方式吗？比如调账以前年度损益这些?

邹老师 解答

2018-08-21 16:07

你好，需要做更正申报，同时需要补计提或冲销多计提工资

阿涅 追问

2018-08-21 16:09

是反结账去改以前每一期的账务吗？还是在这个月改呢

邹老师 解答

2018-08-21 16:10

你好，在现在发现的时候做更正