我司的食堂是由本公司自己管理的，职工是免费用餐的，外购菜品时经常是白条无发票的，这种用于职工福利费的，无票行吗，算不算违规，并且食堂人员的工资能进入管理费吗？

李万明 追问

2018-08-23 10:07

没有单独核算，食堂人员买多少就报多少的。只是内部规定了每天大约买多少钱。

江老师 解答

2018-08-23 10:09

这个需要尽量取得发票进行报销处理。当然就是白条也需要进行填写报销单报销，计入公司的管理费用——福利费、销售费用——福利费、制造费用——福利费及生产成本——直接人工。这个根据员工的性质进行分摊计入费用。对于无票的费用，按企业所得税法，年报时属于无票费用的调增事项，补交企业所得税。 
对于食堂人员的工资通过应付职工薪酬——工资科目核算，再计入管理费用——福利费

李万明 追问

2018-08-23 10:17

如果我们开支的福利费全年没有超过正常提取的福利费，也要补交企业所得税吗？

江老师 解答

2018-08-23 10:19

这个是由于没有发票造成的调增事项。有发票没有超过正常的应发工资14%，不用调增。