老师能给我讲讲进项里期间费用这一块吗

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-08-23 10:29

如采购办公用品，属于管理费用——办公费，取得增值税专用发票
分录是：
借：管理费用——办公费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
如出差的住宿费，也可以抵扣进项税，费用计入管理费用——差旅费或销售费用——差旅费
分录是
借：管理费用——差旅费（或销售费用——差旅费）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存现金（或银行存款）

wangzheng 追问

2018-08-23 11:36

老师这个税金，这个是费用，今后用不用抵扣增值税

江老师解答

2018-08-23 11:36

有增值税专用发票就抵扣增值税，没有专用发票不抵扣

wangzheng 追问

2018-08-23 11:39

噢噢，那老师那我图片上圈的那句话意思是不是，当增值税足额抵扣了，剩下的就不抵扣了直接作为费用抵减企业所得税

江老师解答

2018-08-23 11:40

上述说法完全正确，没有抵扣的进项税作为费用，在企业所得税税前列支，就会减少企业的会计利润，就会少交企业所得税

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