企业取得的个税手续费退还款项要如何记账？

动听的长颈鹿 追问

2018-08-23 11:12

公司留用

张艳老师 解答

2018-08-23 11:15

借：银行存款   贷：营业外收入   应交税费--应交增值税（销项税额）

动听的长颈鹿 追问

2018-08-23 11:39

既然是营业外收入，为什么还要交增值税？

张艳老师 解答

2018-08-23 11:43

纳税人代扣代缴个人所得税所取得的手续费收入应按“经纪代理服务”缴纳增值税。如为一般纳税人，适用的增值税税率为6%；如为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。