我司召开了一次经销商会，在会议期间，我司外购了一批礼品(按摩椅，山地自行车等)送给客户，购这些礼品时对方开了增值税专用发票，请问这些送经销商的礼物怎么做会计科目，进项税额能抵扣吗？并且能否在税前扣除？

李万明 追问

2018-08-23 21:21

如果买回来的总价为11600元，其中1600元是进项税，己付款。送给客人，请问老师怎么做会计分录啊。

江老师 解答

2018-08-23 21:23

借：销售费用——业务宣传费 
贷：其他业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

李万明 追问

2018-08-23 21:36

老师，买回来时有进项税额1600元，那送出去的销项税额是否也是1600元吧，问题是没有开发票出去怎么会有销项税额呢，我真的搞不懂。

江老师 解答

2018-08-23 21:41

采购可以抵扣进项税，这个属于视同销售行为，你正常的销售这些货物是不是需要交税，你送出去了，这个属于企业放弃自己的应收账款，但税务不会放弃征税的

李万明 追问

2018-08-23 21:46

老师，那送出去视同销售的销项税额是不是同外购回来时的进项税额一样的，还是要怎么计算销项税呢？

江老师 解答

2018-08-23 21:47

肯定是略高于进价就行了，在税法在就可以通过了