上月走了一笔临时工装卸费借:销售费用里二级科目装卸费3300。贷:现金3300，这个凭证后面我是用工资表有临时工签字的字条，没有税局发票，这样也可以吧？

陆 追问

2018-08-26 21:59

哦，那我上个月没有申报装卸费个税啊 
 
申报个税不是按工资薪金？这是装卸费啊 
 
不是走工资科目

王雁鸣老师 解答

2018-08-26 22:04

您好，没关系，这个月申报也可以的。建议记入临时工工资处理，否则记入装卸费，没有发票不能税前扣除的。或者记入装卸费，申报个税，就可以税前扣除了。

陆 追问

2018-08-26 22:17

临时工资还要交残联金吧？因年报所得税里面工资薪金包括所有工资 
要把临时工装卸费记入工资科目，年度工资总额就高了 
记入装卸费不是可以避免这些吗？ 
要是上月我把这个费用去掉，能到这个月一起走临时工资？ 
去税局开票税率估计比交残联金点数好高了吧？不知道税局开票几个点？ 
个税申报不是都是申报当月的吗？

王雁鸣老师 解答

2018-08-26 22:20

您好，临时工资不需要交残联金。年报所得税里面工资薪金不包括临时工工资。 
要把临时工装卸费记入临时工工资科目，年度工资总额不会高 
记入装卸费是可以避免这些。 
上月把这个费不用去掉，直接按原来的做法处理也可以的。 
去税局开票税率，比交残联金点数高，税局开票4.86%，个税申报是都是申报当月的，但是错过了，下个月申报也没事的。

陆 追问

2018-08-29 13:49

老师您说的这个临时工资不在年报所得税工资里。那就是说年报所得税时工资薪金不加临时工资，是这个意思吧？

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 13:55

您好 ，是的，是这个意思。

陆 追问

2018-08-29 14:09

三月份我们亏了没有开工资 
 
这个月要是开了，就是两个月的工资，但申报个税不知能分开申报不能？

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 14:12

您好，可以分开申报，但是可能会产生滞纳金的。