公司的食堂老板不想建账要怎么核算？辅助核算的意思是什么？

kwj 追问

2018-08-27 17:35

企业账务处理  
1、食堂采购材料时： 
借：原材料 
    贷：货币资金 
2、月末根据盘点，算出消耗，结算食堂成本： 
借：食堂支出成本 
    贷：原材料 
3、收取员工自付的餐费： 
借：货币资金 
    贷：食堂支出成本（这里是冲减食堂支出成本，而不是做收入） 
4、月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据： 
借：管理费用职工福利费 
     贷：应付职工薪酬 
借：应付职工薪酬 
     贷：食堂支出成本 
5、企业为食堂内部人员计提工资： 
借：管理费用职工福利费 
    贷：应付职工薪酬 
老师，这样处理对么

王雁鸣老师 解答

2018-08-27 17:54

您好，内账可以这样操作，外账不行的。外账请参考以下方法。 
职工食堂账务处理流程 
 
工业企业一般都涉及到职工食堂如何进行核算、如何进行账务处理的问题，大型企业职工食堂一般单独核算，配备的有会计人员和出纳人员，这里不再赘述，下面主要介绍中小型工业企业职工食堂如何进行会计核算的问题，职工食堂买菜会涉及到很多白条，每次都去税务局发票也不太现实，特总结出如下方法，供参考： 
1、职工食堂办理统一饭卡，员工交的餐费，也就是充值款一律交到财务部，由伙食管理委员会进行充值，财务部会计处理如下：借：现金，贷：其他应付款-职工食堂代收款 
2、由于员工缴纳的餐费都很少，公司一般会给予补贴，如员工每次刷卡就是2元一餐，但实际成本可能是5元，所以公司就会补贴一部分，一般是按每人每天5元补贴，财务部每月将每位员工补贴的餐费并入工资表，然后再扣除，挂账其他应付款，每月发工资时，借：应付职工薪酬，贷：现金，应交税费-个人所得税，其他应付款-职工食堂代收款 
3、给伙食管理委员会一定的备用金，主要根据日常买菜等没票的杂支费用，假如核定为5000元，日常的买油、面等大额的有发票的，直接到财务部报销，财务部，借：其他应付款-职工食堂代收款，贷：现金    
日常买菜5000元快花完时，凭借买菜的清单（日常支出买菜经过相关部门人员审批）到财务部报销，财务部，借：应付职工薪酬，贷：现金 
4、这样处理的好处是，加强了食堂管理控制，防止乱花钱，另外，职工食堂补助计入到工资总额内，相当于代收款，既规避了个人所得税的问题，也解决了企业所得税的问题。

kwj 追问

2018-08-27 17:58

老师，那收取员工自付的餐费怎么记账啊？

王雁鸣老师 解答

2018-08-27 18:10

您好，收取的员工自付的餐费，记入其他应付款-食堂。

kwj 追问

2018-08-27 18:20

老师不好意思，就是我的意思是员工的钱刷回食堂了，我们公司要怎么记账

王雁鸣老师 解答

2018-08-27 18:26

您好，是员工直接刷给食堂，还是员工刷给财务，财务再给食堂啊？

kwj 追问

2018-08-27 19:44

员工直接刷给食堂

kwj 追问

2018-08-27 19:53

也就是直接消费了，刷回公司了

王雁鸣老师 解答

2018-08-27 20:20

您好，那就是相当于给财务了。借：现金或者银行存款，贷；其他应付款-食堂。